Можно ли учесть штраф в целях налога на прибыль

Минфин России уточнил в письме № 03-03-06/1/49228 (29.05.2023), можно ли учесть штраф в целях налога на прибыль. В соответствии с мнением представителей финансового ведомства страны, штрафные санкции разнообразны и имеют различные финансовые причины и правовую природу.

Важно понимать, что штрафы – это внереализационные расходы любой организации или коммерческой, которые должны иметь документальное подтверждение и обоснование. Для их учета следует использовать положения статьи 1.265 НК РФ. Согласно ей, расходы в виде признанных должником или подлежащих к уплате по решению суда долговых обязательств или возмещения ущерба – это именно внереализационные расходы. Они могут быть исчислены и учтены при определении налоговой базы. То есть, штрафы и пени не могут считаться доходом, а размер налоговой базы (процент от доходов) должен быть уменьшен на сумму штрафных санкций.

Однако есть один важный нюанс, на который обращают внимание представители Минфина РФ. Согласно законодательству, если организация или коммерческая компания имеют долговые обязательства или штрафы по суду перед государственным бюджетом или государственными внебюджетными фондами, эти платежи не могут быть учтены в расходы и из налоговой базы не вычитаются.

Таким образом, если вы должны юридическому или физическому лицу, признали долг или получили решение суда, то имеете право учесть суммы штрафов при расчете налоговой базы (то есть, сократить налоговую нагрузку). Если вы должны государству – это правило не работает, и налог придется уплатить со всей суммы полученного дохода.

Смотрите также:

• сдать нулевую отчетность недорого