Новые контрольные соотношения декларации по налогу на прибыль

ФНС опубликовала новые контрольные соотношения декларации по налогу на прибыль. В своем письме № СД-4-3/7429 (01.07.2024 г.) представители налогового ведомства уточнили: документ заменяет предыдущие рекомендации, доведенные до налогоплательщиков в в сентября 2023 года.

Новые контрольные соотношения установлены отдельно для деклараций, подаваемых по месту нахождения организации, и для декларации, представляемых по месту учета обособленного подразделения.

• при проверке декларации по налогу на прибыль по месту нахождения организации под контроль попадают подразделы 1.1, 1.2 и 1.3 раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)», а также лист 02 «Расчет налога»;
• при проверке декларации по налогу на прибыль по месту учета обособленного подразделения обязательно проверяются подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1, а также приложение № 5 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения» к листу 02.

• основной фокус при камеральной проверке будет направлен на показатели листа 02 декларации, которые будут сверяться с данными приложений № 1, 2, 3, 4, 5 и 7 к листу 02, а также листов 05, 06 и 08.

Перечисленные изменения вступают в силу с 1 июля 2024 года и позволят налоговым органам более эффективно осуществлять контроль правильности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Сотрудники ФНС рекомендуют своевременно ознакомиться с новыми контрольными соотношениями и их применение при подготовке налоговой отчетности.