Торговый сбор

Важные аспекты торгового сбора для предпринимателей 

Торговый сбор — это налоговый платеж, который в обязательном порядке ежеквартально уплачивают ИП и компании, осуществляющие деятельность в торговой сфере через пункты движимого и недвижимого имущества. Размер уплачиваемых сумм зависит от вида торговли, общей площади помещения и места его нахождения. Оплатить сбор необходимо до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Торговый сбор может быть введен пока что только в городах федерального значения: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь. В столице и на территории Новой Москвы он действует с начала июля 2015 года. В двух других городах пока что не приняли решение о вводе сбора.

На кого возложена обязанность по внесению в бюджет платежа

В обязательном порядке оплачивают торговый сбор ИП и организации, подпадающие под общую и упрощенную систему налогообложения и осуществляющие торговлю через:

• стационарные пункты с торговыми залами и без них (киоски, магазины);
• нестационарные (столы-прилавки, палатки, тележки и т.д.);
• организацию розничных рынков;
• реализацию товара со склада.

Чтобы ФНС учла юридическое или физическое лицо как плательщика торгового сбора, необходимо обратиться в подразделение инспекции по:

• месту регистрации недвижимого пункта торговли;
• месту, где зарегистрированы компания или ИП в случае отсутствия стационарной точки.

Когда торговый пункт зарегистрирован в Москве, а фирма — в другом регионе, следует обращаться в столичную ИФНС. Это относится как к недвижимому, так и движимому имуществу.

С момента запуска торговли и до направления соответствующего уведомления в налоговую должно пройти не больше 5 дней. В течение пяти дней после подачи требуемой документации ФНС предоставит свидетельство, подтверждающее постановку на учет.

В зависимости от применяемой системы налогообложения сбор, который был уплачен, можно вычесть из:

• НДФЛ;
• единого налога по УСН;
• региональной части налога на прибыль фирмы.

Пункты торговли, подпадающие под обложение сбором

Обязанность вовремя оплачивать торговый сбор ложится как на предпринимателей, располагающих собственными движимыми или недвижимыми объектами торговли, так и на тех, кто их арендует либо использует по договорам безвозмездного пользования. К торговым пунктам могут быть отнесены:

• помещения, здания, сооружения;
• нестационарные и стационарные торговые точки;
• объекты недвижимого имущества, задействованные для организации розничных рынков.

Торговый сбор уплачивается с даты запуска торговли, то есть начала использования имущества, следовательно, перестать производить оплату можно с даты прекращения его эксплуатации. Если торговый пункт использовался лишь один раз за четыре месяца, компания или ИП все равно обязаны внести в бюджет данный сбор.

Юридические и физические лица, освобожденные от уплаты

Предприниматели имеют право не вносить в городской бюджет торговый сбор в следующих случаях:

• осуществление деятельности по патенту;
• оплата единого сельскохозяйственного налога;
• предоставление услуг общепита (а также реализация покупной продукции, выступающей составной частью услуг).

Помимо этого, до начала 2026 года освобождаются от уплаты сбора те юридические и физические лица, которые в качестве основной деятельности указали следующее:

• парикмахерская, салон красоты, химчистка, прачечная;
• ремонт одежды, текстиля, обуви, ювелирных изделий, часов;
• изготовление и ремонт ключей, металлической галантереи;
• цирк, кинотеатр, театр, музей, планетарий;
• киоски «Печать» и некоторые другие варианты продажи книг, журналов и газет.

Предоставляемая льгота распространяется лишь на объекты, площадь которых составляет менее 100 кв.м, а место для выкладки и демонстрации товарных позиций — не более 20% от ее общего значения.

Актуальные значения ставок 

В зависимости от вида торговли и местонахождения торговой точки (ЦАО, в пределах и за МКАД) ставки торгового сбора за квартал в 2022 году следующие:

• стационарные пункты без торговых залов (кроме автозаправок) — 81 000, 40 500, 28 350 рублей;
• нестационарные пункты (кроме разносной и развозной торговли в розницу) — 40 500, 40 500, 28 350 рублей;
• развозная торговля в розницу — 40 500 рублей (для всех трех групп районов);
• розничная торговля через вендинговые автоматы — 4 900 рублей за каждый автомат (вне зависимости от месторасположения);
• организация розничных рынков (за 1 кв.м) — 50 рублей × коэффициент-дефлятор (1,508).

При осуществлении торговой деятельности через пункты стационарной торговой сети ставка зависит от площади торгового зала и местонахождения. Например, для ЦАО это следующие значения:

• до 50 кв.м (включительно) — 54 000 рублей за объект;
• свыше 50 и до 150 кв.м (включительно) — 54 000 рублей за первые 50 м плюс 60 рублей за каждый последующий метр;
• свыше 150 и до 300 кв.м (включительно) — 162 000 рублей за первые 150 кв.м плюс 70 рублей за каждый полный (неполный) последующий метр;
• свыше 300 кв.м — 324 000 за первые 300 кв.м плюс 75 рублей за каждый последующий метр.

Чем грозит неуплата торгового сбора

Если компания или индивидуальный предприниматель не уведомят ИФНС о начале запуска торговой деятельности, им грозит штраф. Его размер составляет 10% от доходов, которые были получены в период торговли без уведомления налоговой инспекции, но не менее 40000 рублей.

Смотрите также:

• услуги бухгалтера в Москве