Отчет о движении денежных средств

В отчет о движении денежных средств входят сведения о том, какие средства были получены и израсходованы компанией за установленный период. ОДДС является одним из документов, входящих в пакет годовой бухгалтерской отчетности.

При помощи упомянутого отчета можно получить информацию о производственных результатах. Анализ документа может дать понятие о краткосрочной ликвидности, что позволит ответить на вопрос – есть ли у организации средства для оплаты обязательств и инвестиций за период от 1 до 12 месяцев.

Если собрать отчеты за несколько лет, то можно дать прогноз по поводу долгосрочной кредитоспособности фирмы – позволят ли доходы погасить займы, взятые на срок более года. Очевидно, что данная информация важна не только для налоговой службы и других контролирующих органов, но и для самой компании, чтобы оценить текущее положение дел и перспективы. Важно, что ОДДС отражает не только поступления и траты, но и остаток средств на начало или конец периода.

Зачем нужен данный отчет

Отчет о движении денежных средств дает представление о финансовом положении компании.

Часто возникает ситуация, когда основные средства (материальные объекты, потенциально приносящие доход) находятся в должном состоянии, расходные материалы в достатке, фонды в норме, но есть проблемы с выплатой зарплат, с налоговыми отчислениями, социальными взносами. Иногда идут задержки с выплатами поставщикам или кредиторам, нарушаются условия договоров и сделок. В таком случае нужны реформы, которые проводятся на основе анализа ОДДС. Подобные действия могут произвести как штатные сотрудники, так и работники удаленных организаций в рамках аутсорсинга. Считается, что корректировки деятельности компании необходимы, так как только в таком случае можно установить оптимальный вектор развития. Отчет позволяет оценить финансовые перспективы, и если они неудовлетворительны, то всегда можно внести коррективы.

Кого может заинтересовать

Инвесторы вкладывают средства в проекты и инициативы, неся при этом риски, именно поэтому они ставят свои условия, которые приходится соблюдать, чтобы вовсе не лишиться инвестиций. В свою очередь, инвесторы требуют некоторые гарантии и тщательно изучают финансовые документы партнеров. Чаще всего запрашивают ОДДС, потому что по нему можно определить перспективы сотрудничества.

Данный отчет также могут запросить следующие организации:

учредительные компании;
предприятия сферы финансовых услуг;
федеральная служба государственной статистики;
налоговая инспекция и другие.

В некоторых случаях передача отчетов является обязательной, в других производится на добровольной основе. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Способы формирования отчета

Прямой метод (ПМ). Основной особенностью является раскрытие информации о валовых поступлениях, то есть о денежных средствах, полученных компанией до вычета затрат и убытков. Также раскрываются данные о выплатах. Отчет составляется на основе данных, которые аккумулируются в системе бухгалтерского учета.

Для простоты обработки информации используется специальная классификация. Денежные потоки классифицируются по трем основным видам деятельности: операционная, инвестиционная, финансовая. Кроме этого, выделяют приток и отток.

Получается 6 групп, по которым можно распределить все движения денежных средств компании. В настоящее время это распределение и расчет осуществляются в автоматическом режиме при помощи компьютерных программ.

Можно выделить следующие плюсы ПМ:

видно источники оттока и притока;
быстрая проверка наличия денежных средств;
привязка к бюджету поступлений и выплат;
отображение связи между реализацией и выручкой.

Косвенный метод (КМ). Подходит для компаний, которые ведут учет по МСФО, и не могут обеспечить достаточный уровень автоматизации. Применяется понятие «трансформация отчетности». Балансовый счет содержит информацию о прибылях и убытках, при КМ сравнивают эти показатели на начало и конец отчетного периода. Плюс метода состоит в том, что можно узнать денежное содержание каждой строки отчета. Другими словами, именно при помощи КМ можно проследить движение средств по операционной деятельности, что невозможно при ПМ. Зато при ПМ прослеживается инвестиционная и финансовая деятельность. Может показаться, что рассматриваемый метод очень перспективен, но есть ряд существенных недостатков. Во-первых, нужно собирать много информации о статьях, имеющих неденежное содержание, а также констатировать изменения в оборотном капитале. Проводится анализ оборотов по счетам. Создать счет косвенным методом нельзя без подготовленных отчетов о балансе и изменениях в капитале.

Особенности ОДДС в РФ

Известно, что ОДДС является одним из самых важных отчетов управленческого учета, так как дает самую полную информацию о финансовых делах компании. Важно знать, что отчет формируется прямым методом (косвенный неприемлем), то есть дается представление о поступлениях и расходах средств в финансовой и инвестиционной деятельности. Данные о денежных эквивалентах разрешено не приводить.

Уникальность и польза ОДДС

Уникальность данного отчета состоит в том, что он полезен не только сотрудникам компании, менеджерам, бухгалтерам, директорам, но и позволяет производить внешний контроль за фин. деятельностью предприятия. Например, проанализировав материалы отчета можно:

узнать не только источники, но и объемы денежных средств;
определить, откуда они были получены и как использованы;
выяснить, способна ли компания исполнять свои обязательства;
выявить, достаточно ли финансов для продолжения деятельности;
определить уровень инвестиционных потребностей;
провести без проблем финансовый анализ (ФА).

Одним из важнейших видов экономического анализа является ФА, он показывает финансовое состояние компании, слабые и сильные стороны. Без него невозможно принять оптимальное управленческое решение и выбрать конструктивную стратегию. По прогнозу показателей ФА можно с большой точностью определить эффективность фин. потоков и, что очень важно, оценить целесообразность затрат на оборудование, материалы, сырье. Считается, что одним из главных преимуществ отчета о движении денежных средств является его способность подводить к простейшему финансовому анализу с последующим переходом к новой, более выгодной политике организации. Многолетняя практика показывает, что даже самые крупные предприятия нуждаются в реформах. А малые предприятия могут обойтись без ОДДС по закону, но в целях управленческого учета рекомендуется все же его вести раз в неделю или хотя бы раз в месяц.

Смотрите также: